Типы документов
Реклама
Партнеры
Постановление администрации Скалинского сельсовета Колыванского района Новосибирской области от 14.10.2013 N 354 "Об утверждении Порядка проведения оценки социальной эффективности предоставляемых налоговых льгот по местным налогам"
АДМИНИСТРАЦИЯ СКАЛИНСКОГО СЕЛЬСОВЕТА
КОЛЫВАНСКОГО РАЙОНА НОВОСИБИРСКОЙ ОБЛАСТИ
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 14 октября 2013 г. № 354
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ПРОВЕДЕНИЯ ОЦЕНКИ
СОЦИАЛЬНОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРЕДОСТАВЛЯЕМЫХ
НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ ПО МЕСТНЫМ НАЛОГАМ
В целях оптимизации налоговых льгот по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц, руководствуясь Налоговым кодексом Российской Федерации, Федеральным законом от 06.10.2003 № 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" и Уставом Скалинского сельсовета Колыванского района Новосибирской области, постановляю:
1. Утвердить Порядок проведения оценки социальной эффективности предоставляемых налоговых льгот по местным налогам согласно приложению.
2. Заместителю главы администрации Скалинского сельсовета Колыванского района Новосибирской области Т.В. Кочкаревой ежегодно проводить мониторинг эффективности и оптимизации налоговых льгот по местным налогам.
3. Специалисту администрации Скалинского сельсовета Колыванского района Новосибирской области Т.Н. Макаренко ежегодно проводить анализ действующих в текущем году муниципальных нормативных правовых актов по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц в части предоставляемых налоговых льгот отдельным категориям налогоплательщиков на соответствие федеральному законодательству, а также на отсутствие дублирования норм федерального законодательства.
Глава Скалинского сельсовета
Колыванского района Новосибирской области
Н.Б.СУРДИНА
Приложение
к постановлению
администрации Скалинского
сельсовета Колыванского района
Новосибирской области
от 14.10.2013 № 354
ПОРЯДОК
ПРОВЕДЕНИЯ ОЦЕНКИ СОЦИАЛЬНОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ
ПРЕДОСТАВЛЯЕМЫХ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ ПО МЕСТНЫМ НАЛОГАМ
1. Общие положения.
1.1. Оценка социальной эффективности предоставляемых налоговых льгот по местным налогам производится в целях обеспечения контроля результативности процесса предоставления налоговых льгот и их соответствия общественным интересам. Проведение оценки должно способствовать обеспечению оптимального выбора объектов для предоставления поддержки со стороны органов местного самоуправления в форме налоговых льгот.
1.2. Настоящий Порядок оценки социальной эффективности предоставляемых налоговых льгот по местным налогам (далее - Порядок) определяет объекты предстоящей оценки эффективности налоговых льгот, подходы к оценке, перечень и последовательность действий при проведении оценки, а также требования к реализации результатов оценки.
1.3. Оценка эффективности производится по каждому местному налогу и в отношении каждой категории налогоплательщиков.
Объектом оценки эффективности налоговых льгот по местным налогам являются экономические и социальные последствия предоставления налоговых льгот.
В соответствии с законодательством на территории Скалинского сельсовета Колыванского района Новосибирской области могут быть установлены следующие виды налоговых льгот:
- освобождение от уплаты налога (полное или частичное);
- утверждение дифференцированных ставок налога, снижение ставок налога.
2. Основные понятия и термины.
2.1. Понятия и термины в настоящем Порядке используются в следующих значениях:
налоговая льгота - предоставляемое отдельным категориям налогоплательщиков преимущество по сравнению с другими налогоплательщиками, включая возможность не уплачивать налог либо уплачивать его в меньшем размере;
категория налогоплательщиков - сформированная по определенному признаку группа налогоплательщиков;
объем налоговой льготы - сумма налогов, исчисленная от налоговой базы, но не уплачиваемая налогоплательщиком в бюджет на основании решения Совета депутатов Скалинского сельсовета Колыванского района Новосибирской области.
Иные понятия и термины используются в значениях, определяемых Налоговым кодексом Российской Федерации и действующим законодательством.
2.2. Оценке подлежит эффективность от предоставления налоговых льгот как действующих, так и планируемых к введению.
2.3. Социальная эффективность - положительные социальные последствия предоставления налоговых льгот, выражающиеся в изменении уровня и качества жизни населения и включающие в себя общественную значимость и общественную полезность производимых товаров, выполняемых работ, оказываемых услуг.
В отдельных случаях социальная эффективность может определяться как сумма экономии бюджетных средств на прямое финансирование выполнения отдельными категориями налогоплательщиков социальных задач, трансфертные издержки или выделение средств на поддержку социально незащищенных категорий граждан.
3. Основные принципы установления налоговых льгот.
3.1. Совет депутатов Скалинского сельсовета Колыванского района Новосибирской области предоставляет льготы по налогам и сборам в пределах полномочий, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению муниципальных образований.
3.2. Льготы по налогам и сборам устанавливаются в порядке и на условиях, определяемых Налоговым кодексом Российской Федерации.
3.3. Решения Совета депутатов Скалинского сельсовета Колыванского района Новосибирской области, устанавливающие налоговые льготы и вступающие в силу с начала очередного финансового года, должны быть приняты до внесения проекта решения о местном бюджете на очередной финансовый год в Совете депутатов Скалинского сельсовета Колыванского района Новосибирской области.
3.4. В целях обеспечения результативности налоговых льгот и их соответствия общественным интересам запрещается предоставление налоговых льгот при низкой оценке их социальной эффективности.
Проекты нормативных правовых актов, предусматривающие введение на территории Скалинского сельсовета Колыванского района Новосибирской области налоговых льгот без сведений о социальной эффективности предлагаемых к введению налоговых льгот, не могут вноситься на рассмотрение Совета депутатов Скалинского сельсовета Колыванского района Новосибирской области.
4. Организация проведения оценки социальной эффективности предоставления налоговых льгот по местным налогам.
4.1. Оценка социальной эффективности предоставляемых налоговых льгот по местным налогам производится администрацией Скалинского сельсовета Колыванского района Новосибирской области и осуществляется в отношении каждой категории налогоплательщиков, которой предоставлена налоговая льгота, в разрезе видов налогов, по результатам отчетного финансового года по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным финансовым годом, по форме, приведенной в приложении № 1 к настоящему Порядку. Срок завершения оценки - до 1 сентября года, следующего за отчетным финансовым годом.
4.2. Оценка эффективности предоставляемых налоговых льгот должна производиться с учетом данных налоговой отчетности (в том числе информации:
- о сумме исчисленных налогов;
- о сумме уплаченных налогов;
- о сумме задолженности по уплате налогов
в бюджет Скалинского сельсовета Колыванского района Новосибирской области), данных финансовой отчетности. В случае отсутствия необходимых сведений в налоговой и финансовой отчетности могут использоваться статистическая отчетность и иные виды информации, включая оценки экспертов.
5. Методика оценки эффективности налоговых льгот по местным налогам.
5.1. Социальная эффективность налоговой льготы определяется на основании коэффициента социальной эффективности и отражает динамику следующих социально-экономических показателей налогоплательщиков:
средней заработной платы;
расходов на обучение, переподготовку, повышение квалификации персонала в расчете на одного работника;
расходов на добровольное медицинское страхование персонала в расчете на одного работника;
суммы отчислений на социальные проекты в расчете на одного работника;
суммы средств, направленных налогоплательщиками на благотворительность в расчете на одного работника;
расходов на повышение экологической безопасности в расчете на одного работника.
Коэффициент социальной эффективности налоговой льготы рассчитывается по формуле:
где:
- коэффициент социальной эффективности налоговой льготы;
- прирост значений вышеуказанных социально-экономических показателей. Рассчитывается как разница значений показателя на начало и на конец года;
ПБл - сумма потерь местного бюджета от предоставления налоговой льготы (рублей);
Е - среднесписочная численность работников категории налогоплательщиков, пользующихся налоговой льготой (человек).
5.3. Налоговая льгота считается эффективной, если произведение коэффициента социальной эффективности () больше либо равно единице. В случае если указанный показатель меньше единицы, эффективность налоговой льготы является низкой.
5.4. Социальная эффективность принимается равной размеру предоставляемых налоговых льгот физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями.
5.5. Администрация Скалинского сельсовета Колыванского района Новосибирской области на основе представленных и выполненных расчетов объема налоговых льгот и расчетов их финансовой эффективности осуществляет сводную оценку эффективности налоговых льгот. Оценка эффективности налоговых льгот осуществляется на основе таблицы "Результаты оценки социальной эффективности налоговых льгот" по форме, приведенной в приложении № 2 к настоящему Порядку.
5.6. По результатам проведения оценки эффективности налоговых льгот за истекший финансовый год составляется аналитическая записка, которая представляется Главе Скалинского сельсовета Колыванского района Новосибирской области.
Аналитическая записка должна содержать полный перечень предоставленных на территории Скалинского сельсовета Колыванского района Новосибирской области налоговых льгот, полную информацию о потерях бюджета Скалинского сельсовета Колыванского района Новосибирской области по причине предоставления льгот, сведения о социальной эффективности действующих налоговых льгот и предложения, направленные на корректировку или отмену неэффективных налоговых льгот.
5.7. Результаты оценки социальной эффективности налоговых льгот по местным налогам используются для:
- разработки проекта бюджета на очередной финансовый год и плановый период;
- своевременного принятия мер по отмене неэффективных налоговых льгот;
- разработки предложений по совершенствованию мер поддержки отдельных категорий налогоплательщиков (внесения изменений в решения Совета депутатов Скалинского сельсовета Колыванского района Новосибирской области, устанавливающие налоговые льготы).
Приложение № 1
к Порядку
оценки социальной эффективности
предоставляемых налоговых
льгот по местным налогам
Мониторинг земельного налога
№ п/п
Наименование льгот
Количество человек
Примечание
1
Герои Советского Союза, Герои РФ, полные кавалеры ордена Славы
2
Инвалиды 1, 2 и 3 группы
3
Инвалиды с детства
4
Ветераны ВОВ и боевых действий
5
Чернобыль и облучение
6
Многодетные семьи
7
Пенсионеры
8
Семьи с детьми-инвалидами
9
10
Мониторинг налога на имущество физических лиц
Начисляется
Норматив свыше 0,1% до 0,3%
Свыше 300 тыс. руб. принята 0,2%
ставка
ставка
0,2%
0,3%
Свыше 500 тыс. руб.
Норматив свыше 0,3 до 2,0% (включительно)
Принята
ставка
ставка
0,4%
0,5%
0,6%
0,7%
0,8%
0,9%
1,0%
1,1%
1,2%
1,3%
1,4%
1,5%
1,6%
1,7%
1,8%
1,9%
2,0%
Приложение № 2
к Порядку
оценки социальной эффективности
предоставляемых налоговых
льгот по местным налогам
Результаты оценки социальной эффективности налоговых льгот по местным
налогам по состоянию на ________________
_____________________________________________
(наименование муниципального образования)
Вид налога
Категория налогоплательщиков
Количество налогоплательщиков данной категории, получивших налоговую льготу
Сумма предоставленной налоговой льготы (тыс. рублей)
Коэффициент социальной эффективности налоговой льготы
1
2
3
4
5
------------------------------------------------------------------
По датам
Информация
Ключевые слова